Strona 187 Artykuł 187 Opcje na akcje i alternatywny podatek minimalny (AMT) Opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO) mogą być atrakcyjnym sposobem wynagradzania pracowników i innych usługodawców. W przeciwieństwie do opcji bez kwalifikacji (NSO), w przypadku których spread na opcjach jest opodatkowany od korzystania ze zwykłych stawek podatku dochodowego, nawet jeśli akcje nie zostały jeszcze sprzedane, ISO, jeśli spełniają wymagania, pozwalają posiadaczom nie płacić podatku do akcje są sprzedawane, a następnie płacone podatek od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Ale ISO są również przedmiotem alternatywnego podatku minimalnego (AMT), alternatywnego sposobu obliczania podatków, które muszą stosować niektórzy filarze. AMT może skończyć się opodatkowaniem posiadacza ISO na podstawie spreadu zrealizowanego w trakcie realizacji pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Podstawowe zasady dla ISO Najpierw należy zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niewykwalifikowane i opcje na akcje motywacyjne. Z dowolną opcją pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji po ustalonej dzisiaj cenie na określoną liczbę lat w przyszłości, zwykle 10. Kiedy pracownicy zdecydują się kupić akcje, mówi się, że skorzystają z tej opcji. Tak więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji w cenie 10 za akcję przez 10 lat. Na przykład, po siedmiu latach, zapas może wynosić 30, a pracownik może kupić 30 akcji za 10. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast zapłaci podatek od 20 różnicy (zwanej spreadem) w zwykłym podatku dochodowym stawki. Firma otrzymuje odpowiednie odliczenie podatkowe. Ma to wpływ na to, czy pracownik utrzymuje akcje, czy je sprzedaje. Z ISO, pracownik nie płaci podatku od ćwiczeń, a firma nie pobiera żadnych odliczeń. Zamiast tego, jeśli pracownik posiada akcje przez dwa lata po dotacji i jeden rok po wykonaniu, pracownik płaci jedynie podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy między ceną wykonania a ceną sprzedaży. Jeśli te warunki nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikująca się. W przypadku pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa między ISO i NSO może wynosić aż 19,6 na poziomie federalnym, a pracownik ma tę przewagę, że odkłada podatek do momentu sprzedaży udziałów. Istnieją również inne wymagania dla ISO, jak opisano w tym artykule na naszej stronie. Ale ISO mają poważną wadę dla pracownika. Różnica między ceną zakupu a ceną grantu podlega AMT. Ustawa o AMT została uchwalona, aby uchronić podatników o wyższych dochodach od płacenia zbyt małego podatku, ponieważ byli oni w stanie podjąć różne odliczenia podatkowe lub wyłączenia podatkowe (takie jak rozrzut w związku z wykonywaniem ISO). Wymaga to od podatników, którzy mogą podlegać opodatkowaniu, obliczyć to, co są winni na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają wysokość podatku, który zawdzięczają zwykłym zasadom podatkowym. Następnie dodają z powrotem do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu pewne odliczenia i wyłączenia, które wzięli przy obliczaniu swojego regularnego podatku, a przy użyciu tej wyższej liczby obliczają AMT. Te dodatki są nazywane pozycjami preferencyjnymi, a jednym z tych elementów jest spread na opcji na akcje motywacyjne (ale nie na NSO). W przypadku dochodu podlegającego opodatkowaniu do 175 000 lub mniej (w 2017 r.) Stawka podatku AMT wynosi 26 w przypadku kwot ponad to, stawka wynosi 28. Jeżeli AMT jest wyższa, podatnik płaci ten podatek zamiast tego. W jednym punkcie większość artykułów na ten temat nie wyjaśnia, że jeśli kwota zapłacona w ramach AMT przekracza kwotę, która zostałaby zapłacona zgodnie z normalnymi przepisami podatkowymi w tym roku, ta nadwyżka AMT staje się minimalnym kredytem podatkowym (MTC), który może być stosowany w przyszłości lata, kiedy normalne podatki przekraczają kwotę AMT. Obliczanie alternatywnego podatku minimalnego Poniższa tabela, zaczerpnięta z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, dyrektora ds. Edukacji klienta w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT: Dodaj: Zwykły dochód podlegający opodatkowaniu Odliczenia medyczne Zidentyfikowane różne wyszczególnione odliczenia podlegające odliczeniom od podatku od nieruchomości AMT Zwolnienia Rozprzestrzenianie się na ćwiczeniach ISO Wstępny dochód podlegający opodatkowaniu AMT Odejmij: standardowe zwolnienie AMT (78 750 dla łączonych segregatorów na rok 2017 50 600 dla osób niezamężnych 39 375 dla osobno zgłoszonych małżeństw To zmniejsza się o 25 centów za każdego dolara dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla singli i 75 000 za złożenie wniosku małżeńskiego oddzielnie.) Rzeczywisty dochód do opodatkowania AMT Mnożenie: Rzeczywisty dochód podlegający opodatkowaniu AMT 26 razy dla kwot do 175 000, plus 28 kwot ponad ten Wstępny podatek minimalny Odejmij: Wstępny podatek minimalny - Podatek regularny AMT Jeżeli wynik tego kalkulacja jest taka, że AMT jest wyższa niż zwykły podatek, wtedy płacisz AMT kwota plus podatek regularny. Kwota AMT staje się jednak potencjalnym kredytem podatkowym, który można odjąć od przyszłego rachunku podatkowego. Jeśli w następnym roku twój regularny podatek przekroczy twoją AMT, możesz zastosować kredyt z różnicy. Wysokość roszczenia może zależeć od tego, ile zapłaciłeś, płacąc AMT w poprzednim roku. To zapewnia kredyt, który można wykorzystać w kolejnych latach. Jeśli zapłacisz, na przykład, 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 roku, niż zapłaciłbyś w regularnych obliczeniach podatkowych, w przyszłym roku możesz wykorzystać do 15 000 kredytów. Kwota, o jaką można by się ubiegać, to różnica między kwotą zwykłego podatku a kalkulacją AMT. Jeśli standardowa kwota jest większa, możesz ubiegać się o nią jako kredyt i przenieść niewykorzystane kredyty na kolejne lata. Jeśli więc w 2017 roku Twój regularny podatek będzie wyższy o 8 000 od AMT, możesz ubiegać się o kredyt w wysokości 8 000 i przenieść kredyt w wysokości 7 000, dopóki go nie wykorzystasz. To wyjaśnienie jest, oczywiście, uproszczoną wersją potencjalnie złożonej sprawy. Każdy, kto potencjalnie podlega AMT, powinien skorzystać z usług doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko zostało wykonane w odpowiedni sposób. Ogólnie rzecz biorąc, osoby o dochodach powyżej 75 000 rocznie są kandydatami do AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Jednym ze sposobów radzenia sobie z pułapką AMT byłoby, gdyby pracownik od razu sprzedał część udziałów, aby wygenerować wystarczającą ilość gotówki, aby kupić opcje. Tak więc pracownik kupiłby i sprzedał wystarczającą liczbę akcji, aby pokryć cenę zakupu, a także wszelkie należne podatki, a następnie zachował pozostałe udziały jako ISO. Na przykład pracownik może kupić 5000 akcji, na których ma opcje i zatrzymać 5000. W naszym przykładzie akcji o wartości 30, z ceną wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed opodatkowaniem 5000 x 20 spreadów lub 100 000. Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50 000, wliczając podatki, stan i federalne podatki na najwyższych szczeblach. W następnym roku pracownik musi zapłacić AMT za pozostałe 100 000 spreadów za akcje, które nie zostały sprzedane, co może wynosić nawet 28 000. Ale pracownik będzie miał wystarczająco dużo gotówki, aby sobie z tym poradzić. Inną dobrą strategią jest wprowadzenie opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT, jeśli akcje zostaną sprzedane przed końcem roku kalendarzowego, w którym opcje są realizowane. Na przykład załóżmy, że John ćwiczy swoje ISO w styczniu na poziomie 10 na akcję w momencie, gdy akcje mają wartość 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spreadów podlega AMT, który zostanie obliczony w następnym roku podatkowym. John trzyma akcje, ale uważnie obserwuje cenę. Do grudnia są warte tylko 17 lat. John jest podatnikiem o wyższych dochodach. Jego księgowy informuje go, że wszystkie 20 spreadów będzie podlegało podatkowi w wysokości 26 AMT, co oznacza, że John będzie musiał zapłacić podatek w wysokości około 5,20 za akcję. Staje się to nieprzyjemnie zbliżone do 7 zysków, które John ma na akcje. W najgorszym scenariuszu spadną do 10 w przyszłym roku, co oznacza, że John musi zapłacić 5,20 za akcję podatku od akcji, w których faktycznie stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski. W zamian piekło wypłaca zwykły podatek dochodowy od 7 spreadów. Zasada jest taka, że cena sprzedaży jest niższa od wartości godziwej na ćwiczeniu, ale wyższa niż cena grantu, wtedy zwykły podatek dochodowy jest należny od spreadu. Jeśli jest wyższa niż wartość rynkowa (powyżej 30), zwykły podatek dochodowy jest należny od kwoty spreadu w trakcie wykonywania, a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny od dodatkowej różnicy (kwota powyżej 30 w ten przykład). Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji będzie nadal silna, John będzie mógł utrzymać się przez kolejny miesiąc i zakwalifikować się do zysków kapitałowych. Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia, musi on posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. Im później w roku, w którym ćwiczy, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie gwałtownie. Jeśli John poczeka do 31 grudnia, aby sprzedać swoje udziały, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu utrzymywania, to sprawy są naprawdę ponure. Nadal podlega AMT i musi również płacić zwykły podatek dochodowy od spreadu. Na szczęście prawie w każdym przypadku spowoduje to, że jego zwykły podatek dochodowy przekroczy kwotę obliczoną przez AMT i nie będzie musiał płacić podatków dwukrotnie. Na koniec, jeśli John ma wiele niewykwalifikowanych opcji dostępnych, może ćwiczyć wiele z tych w roku, w którym również ćwiczy swoje ISO. Zwiększy to kwotę zwykłego podatku dochodowego, który płaci, i może całkowicie obniżyć jego całkowity zwykły rachunek podatkowy, tak aby przekroczył on jego obliczenia AMT. Oznaczałoby to, że nie będzie miał AMT w przyszłym roku do zapłaty. Warto pamiętać, że ISO zapewniają ulgę podatkową dla pracowników, którzy chętnie podejmują ryzyko zatrzymania swoich akcji. Czasami to ryzyko nie występuje w przypadku pracowników. Ponadto rzeczywisty koszt AMT nie jest całkowitą kwotą zapłaconą od tego podatku, ale kwotą, o jaką przewyższa on zwykłe podatki. Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy świadomie ryzykują i tracą, ale ci, którzy trzymają się swoich udziałów, nie znając naprawdę konsekwencji, ponieważ AMT jest wciąż czymś, o czym wielu pracowników nic nie wie i jest zaskoczonych (zbyt późno), aby się uczyć muszą zapłacić. Stay InformedRefundable AMT Credit Specjalne zasady dotyczące starego niewykorzystanego kredytu AMT, dostępnego po raz pierwszy w 2007 r., Zostały drastycznie zmienione na 2008 r. Jest to pierwsza z serii artykułów oferujących pełne pokrycie zwrotnego kredytu AMT, który umożliwia wielu osobom korzystanie więcej kredytów AMT niż na zwykłych zasadach. Informacje o kredytach AMT Niektóre osoby, które płacą AMT, mogą ubiegać się o kredyt w późniejszych latach. Ten kredyt jest dozwolony tylko wtedy, gdy wcześniej zapłaciłeś AMT na podstawie pewnych pozycji, takich jak korzystanie z opcji opcji motywacyjnych. Nie ma zastosowania do AMT płaconego za wiele innych przedmiotów, które występują częściej, takich jak szczegółowe odliczenia od podatków państwowych i lokalnych. Część kwoty AMT, którą można potraktować jako kredyt w późniejszych latach, stanowi dostępny kredyt AMT. Zaledwie posiadanie dostępnego kredytu AMT nie wystarczy, aby zapewnić ci ulgę podatkową. Musisz spełnić wymagania, aby faktycznie wykorzystać kredyt. Przed rokiem 2007 był tylko jeden sposób na to, używając tego, co teraz nazywamy zwykłym kredytem AMT. Zgodnie z tymi zasadami możesz ubiegać się o kredyt AMT tylko w roku, w którym twój regularny podatek dochodowy jest wyższy niż podatek wyliczony zgodnie z zasadami AMT i tylko w takim zakresie, w jakim różnica między tymi dwoma podatkami. Przykład: W zeszłym roku zapłaciłeś 100 000 AMT, ponieważ skorzystałeś z opcji motywacyjnej. W tym roku twój regularny podatek dochodowy wynosi 80 000, a twój podatek zgodnie z zasadami AMT wynosi 50 000. Masz 100 000 dostępnych środków AMT, ale w tym roku możesz otrzymać tylko 30 000 (kwota, którą twój zwykły podatek jest wyższy niż podatek zgodnie z zasadami AMT). Masz 70 000 niewykorzystanych kredytów AMT, które są przenoszone na następny rok. Ludzie, którzy płacą duże kwoty AMT w związku z korzystaniem z opcji opcji motywacyjnych często stwierdzają, że nie są w stanie wykorzystać całego swojego kredytu AMT nawet po upływie kilku lat. Jest to szczególnie prawdziwe (ale nie wyłącznie prawdziwe), gdy akcje tracą wartość między momentem realizacji opcji a momentem zbycia udziałów. Niewykorzystany kredyt w dalszym ciągu przenosi się na czas nieokreślony, ale może przynosić niewielkie lub zerowe korzyści w odniesieniu do każdego roku zeznania podatkowego. Odliczany kredyt AMT Począwszy od roku podatkowego 2007 (zwrot złożony w 2008 r.), Masz inny możliwy sposób na uzyskanie kredytu AMT, jeśli część lub całość dostępnego kredytu AMT ma co najmniej cztery lata (no dobrze nazywaj to długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT ). Ta zasada nie ogranicza kwoty kredytu, do którego możesz się odnosić, do kwoty, którą twój normalny podatek przekracza podatek zgodnie z zasadami AMT. Możesz ubiegać się o kredyt zgodnie z tą zasadą nawet za rok, w którym płacisz AMT. Co więcej, kwota kredytu dozwolona zgodnie z tą zasadą może być większa niż całkowita kwota podatku od dochodów. Innymi słowy, zwrot może być większy niż kwota zapłacona w formie potrącanego podatku lub szacunkowego podatku. Dlatego nazywamy to zwrotnym kredytem AMT. Zasady obowiązujące w 2007 r. Zezwalały osobom z długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT na pokrycie do 20 tej kwoty (lub, jeśli jest większa, 5 000, ale nie więcej niż 100 długoterminowych niewykorzystanych środków AMT), z zastrzeżeniem zasady, która jest wprowadzana stopniowo. kredytu o wyższym poziomie dochodu. Późniejsza zmiana prawa, obowiązująca w 2008 r. (Zeznania podatkowe złożone w 2009 r.), Zwiększa odsetek odzyskiwania do 50, więc typowy okres odzyskiwania będzie teraz wynosił dwa lata zamiast pięciu. Co ważniejsze dla wielu ludzi, Kongres wyeliminował wycofanie dochodu. Jeśli masz długoterminowy niewykorzystany kredyt AMT, możesz odzyskać połowę z podatku dochodowego za rok 2008, a drugą połowę ze swojego zwrotu z 2009 roku. Niektóre osoby będą otrzymywać znaczące kontrole z urzędu skarbowego. Przykład: potrącenie podatku dochodowego jest w przybliżeniu równe kwocie podatku, który w przeciwnym razie byłbyś winien. Masz 1.000.000 długoterminowych kredytów AMT z opcji na akcje, którą wykonałeś w 2000 roku. Odzyskiwałeś około 1500 rocznie, używając zwykłego kredytu AMT. To lepsze niż nic, ale nie daje wiele wady w 1 000 000. W 2007 r. Mógłbyś ubiegać się o 20 takich kredytów lub 200 000, ale twój dochód był zbyt wysoki, abyś mógł użyć tej reguły. Kiedy złożysz deklarację za rok 2008, Ministerstwo Skarbu prześle ci czek refundacyjny w wysokości około 500 000. Większość ludzi otrzyma oczywiście znacznie mniejsze zwroty, ale dla wielu osób zwroty będą jeszcze większe. Ulga dla tych, którzy nie mogli zapłacić Niektórzy ludzie korzystający z opcji motywacyjnych giełdowych ponosili odpowiedzialność AMT, która przekraczała ich zdolność do zapłaty. Oprócz przyznania kredytu osobom, które zapłaciły podatek, Kongres zniósł podatek dla osób, które nigdy nie były w stanie go zapłacić. Kongres również zmniejszył odsetki i kary, a dla osób, które zapłaciły odsetki i kary, zezwolił na zwiększenie środków na te przedmioty. Rezerwa tymczasowa Obecne prawo zezwala na zwrot kredytu AMT tylko na lata 2007 do 2017, łącznie na sześć lat. Kongres czasami nakłada ograniczenia czasowe na ulgi podatkowe jako sposób na spełnienie ograniczeń budżetowych, z zamiarem przedłużenia świadczenia lub uczynienia go trwałym w późniejszym czasie. Nie jest jednak jasne, czy tak jest w tym przypadku. Głównym uzasadnieniem refundacji kredytu AMT (i jedyną, która utrzymuje wodę, moim zdaniem) jest zapewnienie pomocy ludziom, którzy ponieśli nadzwyczajne klęski, kiedy zawalił się bańka w zapasach technicznych, począwszy od 2000 r. Do 2017 r. Ci ludzie będą w pełni wyleczeni wszelkie kredyty związane z upadkiem zapasów technologicznych, a korzyść podatkowa z tego przepisu przepłynie przede wszystkim do innych podatników, dla których ulga jest trudniejsza do uzasadnienia. Możliwe jest przedłużenie tego roku, ale nie możemy uwzględnić zwrotu środków AMT na liście przedmiotów, które Kongres ma mniej lub bardziej pewne. Dowiedz się więcej Zwrotny kredyt AMT jest skomplikowanym rozwiązaniem, a my mamy pełne informacje na temat jego działania. Kredyt w AMT Cenne korzyści podatkowe dla niektórych osób, które płacą AMT. Oto dobra wiadomość: część zobowiązań z tytułu AMT być może wszyscy wrócą do ciebie w formie obniżki podatku płaconego z przyszłych zeznań podatkowych, a nawet zwrotu przekraczającego podatek, który zapłacisz w późniejszym roku, z powodu kredyt AMT. Aby ubiegać się o ten kredyt, musisz zapłacić AMT w poprzednim roku i musi to być właściwy smak AMT. Zasadniczo oznacza to, że musisz zapłacić AMT w wyniku skorzystania z opcji motywacyjnej, lub z powodu pewnych innych pozycji czasowych, takich jak korekta AMT dotycząca przyspieszonej amortyzacji. Wszelkie opłaty AMT, które płacisz z innych powodów, takie jak posiadanie dużej liczby zwolnień lub dużych wyszczególnionych potrąceń z tytułu podatków państwowych i lokalnych, nie kwalifikują Cię do otrzymania kredytu. Praca z tym kredytem AMT jest procesem dwuetapowym. Najpierw dowiesz się, ile kredytu masz do dyspozycji, a następnie dowiesz się, jaką kwotę możesz wykorzystać. Znajdź dostępny kredyt Pierwszą częścią zadania jest ustalenie, jaka część zobowiązania z tytułu AMT z poprzedniego roku kwalifikuje się do kredytu. Obejmuje to obliczanie alternatywnego minimalnego podatku w ramach innego zestawu zasad, co stanowi alternatywę AMT. To, co tu robisz, polega na ustaleniu, jaka część twojego alternatywnego minimalnego zobowiązania podatkowego pochodzi z pozycji czasowych. przedmioty, które pozwalają opóźnić raportowanie dochodu, w przeciwieństwie do pozycji, które faktycznie zmniejszają kwotę przychodu lub podatku, które zgłaszasz. Jeśli masz szczęście, cały twój AMT będzie dostępny jako kredyt w przyszłych latach. Ale niektórzy ludzie uważają, że tylko niewielka część lub wcale nie jest dostępna do wykorzystania jako kredyt. Określanie kwoty kredytu AMT, z której możesz skorzystać Jeśli masz dostęp do AMT z poprzedniego roku, musisz określić, ile kredytu możesz wykorzystać w bieżącym roku. Istnieją teraz dwa sposoby uzyskania środków AMT. Zgodnie z normalną zasadą możesz zacząć ubiegać się o przyznanie kredytu w pierwszym roku po zapłaceniu AMT, ale kwota, o jaką możesz się ubiegać, jest ograniczona, jak opisano poniżej. Inna zasada zapewnia bardziej hojny powrót do zdrowia niektórym osobom, których dostępny kredyt pozostaje niewykorzystany przez cztery lub więcej lat po opłaceniu AMT. Regularna zasada dotycząca ubiegania się o kredyt AMT Zgodnie z normalną regułą, możesz wykorzystać kredyt AMT tylko w roku, w którym nie płacisz alternatywnego minimalnego podatku. Kwota kredytu, której możesz użyć, jest ograniczona do różnicy między Twoim zwykłym podatkiem a podatkiem obliczanym zgodnie z zasadami AMT. Przykład: Załóżmy, że masz dostęp do 8.000 kredytów AMT od 2017 r. W 2017 r. Twój regularny podatek wynosi 37 000. Twój podatek obliczany zgodnie z zasadami AMT wynosi 32 000. Nie musisz płacić AMT, ponieważ twój regularny podatek jest wyższy niż podatek wyliczony zgodnie z zasadami AMT. Co więcej, masz prawo ubiegać się o 5000 kredytów AMT, redukując swój zwykły podatek do 32 000. W tym przykładzie nadal masz 3000 kredytów AMT, których nie używałeś. Kwota ta będzie dostępna w 2017 roku: przeniesiona na następny rok. Niewykorzystany kredyt AMT przenosi się na nieograniczoną liczbę lat. Oczywiście nie możesz żądać więcej niż kwota dostępnego kredytu. W tym przykładzie, jeśli kredyt AMT dostępny od 2017 r. Wynosił 2700, należałoby użyć pełnej kwoty kredytu w 2017 r. Obniżyłbyś swój zwykły podatek o 2700, a nie o 5 000 różnic między podatkiem zwykłym a alternatywnym. Kredyt AMT podlegający zwrotowi Począwszy od 2007 r. Osoby ze starym niewykorzystanym kredytem AMT mają inny sposób na uzyskanie środków AMT. Zasada ta pozwala ci ubiegać się o kredyt bez względu na powyższe ograniczenie, ale tylko jeśli masz niewykorzystany kredyt AMT sprzed czterech lub więcej lat. Kiedy ubiegać się o kredyt AMT Wiele osób zakłada, że jeśli kredyt AMT powstaje w wyniku skorzystania z opcji motywacyjnej, nie może ubiegać się o kredyt, dopóki nie sprzedadzą one akcji nabytych poprzez skorzystanie z opcji. Tak nie jest. Sprzedaż akcji ISO może pomóc w uzyskaniu większego kredytu AMT, ale możesz ubiegać się o kredyt bez sprzedaży akcji. Zgodnie z ogólną zasadą możesz ubiegać się o kredyt, gdy twój regularny podatek dochodowy jest większy niż podatek ustalony zgodnie z zasadami AMT. Przykład: Załóżmy, że skorzystałeś z opcji motywacyjnej na akcje w 2009 roku, planując sprzedać akcje w momencie ich spłaty w 2017 roku. Zapłaciłeś 10.000 AMT za swoje zeznanie podatkowe w 2009 roku, ale wartość akcji spadła, zanim miałeś szansę sprzedać. Postanowiłeś zatrzymać się i sprawdzić, czy wartość akcji się poprawi. W 2017 r. Nadal posiadasz udziały, a teraz zastanawiasz się, czy możesz sprzedać akcje, by ubiegać się o kredyt. Możliwe, że udało ci się odzyskać już tysiące dolarów na kredyt AMT, na twoje zeznania podatkowe z ubiegłych lat, poczynając od 2017 roku. Nie musisz sprzedawać akcji, by ubiegać się o kredyt. Wystarczyło złożyć formularz 8801 wraz z zeznaniem podatkowym. W zależności od sytuacji, poziomu dochodów, statusu zgłoszenia, liczby zwolnień osobistych itd., Możesz zauważyć, że byłeś uprawniony do otrzymania setek lub nawet tysięcy dolarów kredytu bez sprzedaży akcji. Oto zasada: jeśli płacisz AMT z powodu skorzystania z opcji motywacyjnej, musisz złożyć formularz 6251 za rok ćwiczeń. Następnie, co roku, musisz złożyć zarówno formularz 6251, jak i formularz 8801, dopóki nie otrzymasz całego kredytu. Nie zrobiłeś pliku Jeśli nie zrobiłeś formularza 8801 ze zwrotem z poprzedniego roku, musisz zmienić te powroty z dwóch powodów. Jednym z nich jest to, że możesz mieć dobry czek na zwrot pieniędzy. A druga to to, że nie ma sposobu, aby ubiegać się o kredyt w późniejszym roku, bez wypełniania tego formularza za lata interweniujące między rokiem, w którym zapłaciłeś AMT a rokiem, w którym ubiegałeś się o kredyt. To dlatego, że kwota kredytu dostępna do złożenia wniosku zależy od tego, co wydarzyło się w każdym roku. Nie znasz kwoty przeniesienia środków do 2017 r. Bez wypełnienia tego formularza za 2017 r. Jednak aby wypełnić go w 2017 r., Potrzebujesz numerów z formularza 8801 na rok 2017 i tak dalej, aż do roku, w którym zapłaciłeś AMT. Czas ucieka Zasadniczo można cofać i zmieniać deklaracje podatkowe przez trzy lata. Jeśli nie udało Ci się ubiegać o przyznanie środków AMT, które były dostępne za zwrot podatku za rok 2008, musisz złożyć poprawiony zwrot do 15 kwietnia 2017 r. (Lub trzy lata po faktycznym terminie złożenia wniosku, jeśli złożyłeś wniosek o przedłużenie i złożyłeś wniosek w ciągu okresu przedłużenia ). Dlaczego nie zapomnieć o tych wcześniejszych latach i ubiegać się o przyznanie kredytu w późniejszym roku? Odpowiedź brzmi, że nie działa w ten sposób. Kwota kredytu, który przenosi się z roku na rok, zależy od specyfiki Twojego zeznania podatkowego za każdy rok, a nie od kwoty kredytu, którą faktycznie płacisz. Innymi słowy, użyj go lub zgub go
No comments:
Post a Comment